Uso de CFDI: catálogo completo 2025
El uso de CFDI es un código con el que se especifica el motivo por el que se emitió una factura electrónica. Esta clave permite establecer si un gasto es o no deducible fiscalmente ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria). El catálogo completo de 2025 clasifica cada uso de CFDI, el tipo de operación específica y los regímenes aplicables, pues algunos no son válidos para personas morales. Es importante conocerlo ya que al emitir una factura se debe seleccionar correctamente para evitar que sea rechazada en la declaración de impuestos.
¿Cuáles son los usos del CFDI del catálogo del SAT?
Estos son los códigos del Catálogo de Usos de CFDI del SAT para 2025, correspondiente a las nuevas actualizaciones de la Facturación 4.0:
USO DEL CFDI | DESCRIPCIÓN | PERSONA FÍSICA | PERSONA MORAL | RÉGIMEN FISCAL RECEPTOR |
G01 | Adquisición de mercancías | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
G03 | Gastos en general | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I01 | Construcciones | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I02 | Mobiliario y equipo de oficina para inversiones | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I03 | Equipo de transporte | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I06 | Comunicaciones telefónicas | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I07 | Comunicaciones satelitales | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
I08 | Otra maquinaria y equipo | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
D01 | Honorarios médicos, dentales y hospitalarios | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D03 | Gastos funerales | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D04 | Donativos | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D05 | Intereses reales pagados por créditos hipotecarios | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D06 | Aportaciones voluntarias al SAR | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D07 | Primas de seguros de gastos médicos | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas de pensiones | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
S01 | Sin efectos fiscales | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
CP01 | Pagos | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
CN01 | Nómina | Sí | No | 605 |
¿Qué versión de CFDI debo usar en 2025?
Actualmente, es obligatorio para todos los comprobantes fiscales usar la versión 4.0 del SAT, que entró en vigor el 5 de septiembre de 2025. A diferencia de la anterior, requiere que algunos datos sean más precisos; entre ellos, el régimen fiscal y el código postal del receptor.
Es importante que el software de facturación esté actualizado a la versión 4.0 y tomar en cuenta todas las actualizaciones del catálogo del SAT, incluyendo la adición de 16 nuevas relaciones.
¿Qué pasa si el uso del CFDI es incorrecto?
En caso de que el uso del CFDI sea incorrecto, la factura puede perder su validez fiscal. El gasto que se haya hecho no será deducible de impuestos, pero en algunos casos también puede derivar en auditorías e incluso generar multas por parte del SAT.
Revisa el catálogo del SAT y si detectas que el uso del CFDI es erróneo, debes cancelarlo especificando el motivo y generar uno nuevo comprobante fiscal con la clave de uso correcta.
